Flat Tax (PFU) : Fonctionnement, Calcul et Optimisation
La Flat Tax, officiellement appelée Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), est un impôt a taux fixe qui s'applique aux revenus du capital depuis le 1er janvier 2018. Depuis le 1er janvier 2026, son taux est passe de 30% a 31,4%, sous l'effet d'une hausse de la CSG sur les revenus du capital. Il se compose de 12,8% d'impôt sur le revenu et 18,6% de prélèvements sociaux. Attention : certains produits, dont l'assurance-vie, conservent l'ancien taux de 30%. Découvrez ce qui change, comment calculer votre imposition, et comment arbitrer entre Flat Tax et barème progressif.
Ce qui a change au 1er janvier 2026
La CSG sur les revenus du capital est passée de 9,2% a 10,6%, portant les prélèvements sociaux de 17,2% a 18,6% et la Flat Tax de 30% a 31,4%.
Concernés par le nouveau taux de 31,4% : PEA, compte-titres ordinaire, dividendes, intérêts, plus-values mobilières, PER, épargne salariale.
Restes a 30% (prélèvements sociaux maintenus a 17,2%) : assurance-vie, contrats de capitalisation, revenus fonciers, plus-values immobilières, PEL, CEL, PEP.
Chiffres verifies au 5 août 2026 — sources : service-public.gouv.fr, DGFiP.
Qu'est-ce que la Flat Tax ?
La Flat Tax, ou Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), est un mode d'imposition des revenus du capital instaure par la loi de finances 2018. Elle à instaure un taux unique sur les revenus de l'epargne et du patrimoine financier, en remplacement du barème progressif.
Fixe a 30% de 2018 à 2025, ce taux est passe a 31,4% au 1er janvier 2026. Il se decompose en deux parties distinctes :
- 12,8% au titre de l'impôt sur le revenu (taux inchangé)
- 18,6% au titre des prélèvements sociaux (CSG, CRDS, prélèvement de solidarité) — contre 17,2% jusqu'en 2025
Seule la composante sociale a bouge : la CSG sur les revenus du capital est passée de 9,2% a 10,6%. L'impôt sur le revenu reste preleve a 12,8%.
Avant 2018, les revenus du capital étaient soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu, ce qui pouvait entraîner une imposition allant jusqu'à 45% pour les contribuables les plus aises, auxquels s'ajoutaient les prélèvements sociaux. La Flat Tax a donc considérablement simplifie et, dans de nombreux cas, allegue la fiscalité de l'epargne.
Point clé
La Flat Tax s'applique automatiquement a vos revenus du capital, mais vous conservez la possibilité d'opter pour l'imposition au barème progressif si cela vous est plus favorable. Cette option est globale : elle s'applique a l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers de l'année.
Historique et contexte
L'instauration de la Flat Tax en France s'inscrit dans un mouvement européen de simplification de la fiscalité de l'epargne. De nombreux pays européens avaient déjà adopte des systèmes similaires : l'Allemagne avec son Abgeltungsteuer a 26,375%, l'Italie avec son imposta sostitutiva a 26%, ou encore la Belgique avec son precompte mobilier a 30%.
L'objectif affiche était triple : simplifier la fiscalité de l'epargne, encourager l'investissement dans l'économie réelle, et renforcer l'attractivité de la France pour les investisseurs. En pratique, la Flat Tax a effectivement simplifie les déclarations fiscales et réduit l'imposition pour les contribuables les plus fortement imposes.
Quels revenus sont concernés par la Flat Tax ?
La Flat Tax s'applique a une large gamme de revenus issus de l'epargne et des placements financiers. Voici le détail des revenus concernés et de ceux qui restent exclus de ce dispositif.
Revenus soumis à la Flat Tax
| Type de revenu | Exemples | Taux applicable |
|---|---|---|
| Dividendes | Dividendes d'actions françaises et étrangères | 31,4% |
| Intérêts | Livrets fiscalises, comptes a terme, obligations | 31,4% |
| Plus-values mobilières | Cession d'actions, d'obligations, d'OPCVM | 31,4% |
| Assurance-vie | Rachats sur contrats de moins de 8 ans | 30% (PS maintenus a 17,2%) |
| Crowdfunding | Intérêts de prêts participatifs | 31,4% |
Revenus exclus de la Flat Tax
Certains placements bénéficient d'un régime fiscal spécifique et échappent a la Flat Tax :
- Livret A et LDDS : Totalement exoneres d'impôts et de prélèvements sociaux
- LEP (Livret d'Epargne Populaire) : Également exonere
- PEA (Plan d'Epargne en Actions) : Exonération d'IR après 5 ans de détention (prélèvements sociaux de 18,6% uniquement — le PEA est concerne par la hausse de 2026)
- Assurance-vie après 8 ans : Abattement de 4 600 euros (9 200 euros pour un couple) puis taux réduit de 24,7%
- Plus-values immobilières : Régime spécifique avec abattements pour durée de détention
Cas particulier de l'assurance-vie
Pour les contrats d'assurance-vie de plus de 8 ans, le taux est réduit a 24,7% (7,5% d'IR + 17,2% de PS) après application d'un abattement annuel de 4 600 euros pour une personne seule ou 9 200 euros pour un couple. Ce taux de 24,7% est inchangé en 2026 : l'assurance-vie fait partie des produits dont les prélèvements sociaux restent a 17,2%. L'écart avec la Flat Tax standard s'est donc creuse, ce qui renforce l'intérêt du contrat de plus de 8 ans.
Comment calculer la Flat Tax ?
Le calcul de la Flat Tax est relativement simple puisqu'il s'agit d'appliquer un taux unique de 31,4% aux revenus bruts perçus. Néanmoins, quelques subtilités méritent d'être comprises pour bien anticiper votre imposition.
Formule de calcul
La formule de base est la suivante :
Flat Tax = Revenus bruts x 31,4%
Exemple pratique avec des dividendes
Prenons l'exemple d'un investisseur qui perçoit 10 000 euros de dividendes sur l'année :
| Élément | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Dividendes bruts | - | 10 000 euros |
| Impôt sur le revenu (12,8%) | 10 000 x 12,8% | 1 280 euros |
| Prélèvements sociaux (18,6%) | 10 000 x 18,6% | 1 860 euros |
| Total Flat Tax | 10 000 x 31,4% | 3 140 euros |
| Dividendes nets | 10 000 - 3 140 | 6 860 euros |
Avec l'ancien taux de 30%, la ponction était de 3 000 euros. La hausse de 2026 coute donc 140 euros de plus sur 10 000 euros de dividendes.
Exemple avec des plus-values
Pour les plus-values mobilières, le calcul s'effectue sur le gain net, c'est-à-dire la différence entre le prix de vente et le prix d'acquisition. Supposons une plus-value de 5 000 euros sur la vente d'actions :
- Plus-value brute : 5 000 euros
- Flat Tax : 5 000 x 31,4% = 1 570 euros
- Plus-value nette : 3 430 euros
Attention aux frais
Les frais de courtage et de gestion peuvent être déduits du calcul de la plus-value imposable. Conservez bien tous vos justificatifs pour optimiser votre imposition.
Flat Tax vs Barème progressif : comment choisir ?
Si la Flat Tax est appliquée par défaut, vous avez la possibilité d'opter pour l'imposition au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Cette option peut être intéressante selon votre situation fiscale, mais attention : elle est irrévocable et globale pour l'année concernée.
Le barème progressif de l'IR 2025
| Tranche de revenus (par part) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'a 11 600 euros | 0% |
| De 11 601 a 29 579 euros | 11% |
| De 29 580 a 84 577 euros | 30% |
| De 84 578 a 181 917 euros | 41% |
| Au-dela de 181 917 euros | 45% |
Barème 2026 applicable aux revenus 2025, indexe de 0,9% par la loi de finances pour 2026. La tranche a 30% du barème n'a rien à voir avec l'ancien taux de Flat Tax a 30% : ce sont deux choses distinctes.
Avantages du barème progressif
L'option pour le barème progressif presente plusieurs avantages potentiels :
- Abattement de 40% sur les dividendes : Seuls 60% des dividendes sont imposables au barème
- Déductibilité partielle de la CSG : 6,8% de CSG est déductible du revenu imposable l'année suivante
- Taux potentiellement plus bas : Si vous etes dans les tranches a 0% ou 11%
Quand choisir le barème progressif ?
En règle générale, le barème progressif est plus avantageux si :
- Votre taux marginal d'imposition est inférieur ou égal a 11%
- Vous percevez principalement des dividendes (grâce a l'abattement de 40%)
- Votre revenu imposable par part est inférieur a 29 579 euros
Simulation comparative
Pour 5 000 euros de dividendes avec un TMI de 11% :
- Flat Tax : 5 000 x 31,4% = 1 570 euros
- Barème progressif : (5 000 x 60%) x 11% + 5 000 x 18,6% = 330 + 930 = 1 260 euros
Économie avec le barème : 310 euros
Les prélèvements sociaux sont dus dans les deux cas : seule la part d'impôt sur le revenu differe. C'est pourquoi la hausse de 2026 ne change pas l'écart entre les deux options.
Stratégies d'optimisation fiscale
Plusieurs stratégies permettent de réduire l'impact de la Flat Tax sur vos revenus du capital. Voici les principales pistes à explorer pour optimiser votre fiscalité.
1. Privilégier les enveloppes fiscales
Certaines enveloppes d'investissement offrent un cadre fiscal plus avantageux que la Flat Tax :
- PEA (Plan d'Epargne en Actions) : Après 5 ans, vos plus-values sont exonérées d'IR. Vous ne payez que les prélèvements sociaux de 18,6%, soit une économie de 12,8 points par rapport à la Flat Tax.
- Assurance-vie : Après 8 ans, bénéficiez d'un abattement annuel et d'un taux réduit a 24,7% au lieu de 31,4%. L'assurance-vie conservant des prélèvements sociaux a 17,2%, l'écart s'est encore creuse en 2026.
- PER (Plan d'Epargne Retraite) : Les versements sont déductibles du revenu imposable, permettant une économie d'impôt immédiate.
2. Optimiser le timing des cessions
Le moment ou vous réalisez vos plus-values peut avoir un impact fiscal significatif :
- Report des cessions : Si vous anticipez une baisse de revenus l'année suivante, reportez vos cessions pour bénéficier potentiellement du barème progressif
- Compensation des moins-values : Les moins-values peuvent être imputées sur les plus-values de même nature, dans la limite de 10 ans
- Étalement des cessions : Repartissez vos ventes sur plusieurs années pour lisser l'imposition
3. Arbitrer entre distribution et capitalisation
Pour les investisseurs en OPCVM ou ETF, le choix entre fonds de distribution et fonds de capitalisation a des implications fiscales :
- Fonds de capitalisation : Les revenus sont réinvestis automatiquement. L'imposition est reportée jusqu'à la vente des parts.
- Fonds de distribution : Les revenus sont verses et immédiatement soumis à la Flat Tax.
4. Utiliser les abattements pour durée de détention
Pour les titres acquis avant 2018, un régime transitoire permet de bénéficier d'abattements pour durée de détention en optant pour le barème progressif :
| Durée de détention | Abattement de droit commun | Abattement renforce (PME) |
|---|---|---|
| Moins de 2 ans | 0% | 0% |
| De 2 à 8 ans | 50% | 50% |
| Plus de 8 ans | 65% | 85% |
Attention
Ces abattements ne concernent que les titres acquis avant le 1er janvier 2018. Pour les titres acquis depuis cette date, seule la Flat Tax ou le barème sans abattement s'applique.
Comment déclarer ses revenus soumis à la Flat Tax ?
La déclaration des revenus soumis à la Flat Tax s'effectue dans le cadre de votre déclaration annuelle de revenus. Voici les principales étapes et formulaires à connaître.
Le prélèvement a la source
Dans la plupart des cas, la Flat Tax est prélevée a la source par l'établissement payeur (banque, courtier, société). Vous recevez donc vos revenus nets de prélèvement. Toutefois, une régularisation peut avoir lieu lors de votre déclaration annuelle.
Les formulaires à remplir
- Formulaire 2042 : Déclaration principale des revenus
- Formulaire 2042-C : Déclaration complémentaire pour les revenus de capitaux mobiliers
- Case 2DC : Dividendes éligibles a l'abattement de 40%
- Case 2CG : Pour opter pour le barème progressif
L'option pour le barème progressif
Si vous souhaitez opter pour le barème progressif, vous devez cocher la case 2OP de votre déclaration. Cette option est :
- Globale : Elle s'applique a l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers
- Irrévocable pour l'année concernée : Vous ne pourrez pas revenir en arriere
- Annuelle : Vous devez la renouveler chaque année si nécessaire
Conseil pratique
Avant de cocher l'option pour le barème progressif, effectuez une simulation comparative avec les deux modes d'imposition. Le simulateur officiel sur impôts.gouv.fr permet de comparer facilement les deux options.
Questions fréquentes sur la Flat Tax
Qu'est-ce que la Flat Tax ?
La Flat Tax, ou Prelevement Forfaitaire Unique (PFU), est un impot a taux fixe qui s'applique aux revenus du capital. Depuis le 1er janvier 2026, son taux est de 31,4% contre 30% auparavant : il comprend 12,8% d'impot sur le revenu et 18,6% de prelevements sociaux. Certains produits, dont l'assurance-vie, le PEL et les revenus fonciers, restent taxes a 30%.
Pourquoi la Flat Tax est-elle passee de 30% a 31,4% ?
La hausse vient uniquement des prelevements sociaux : la CSG sur les revenus du capital est passee de 9,2% a 10,6% au 1er janvier 2026, portant les prelevements sociaux de 17,2% a 18,6%. La part d'impot sur le revenu reste inchangee a 12,8%.
Quand choisir le bareme progressif plutot que la Flat Tax ?
Le bareme progressif est plus avantageux si votre taux marginal d'imposition est inferieur a 12,8%, c'est-a-dire si vous etes dans les tranches a 0% ou 11%. Cela concerne generalement les foyers avec un revenu imposable inferieur a 29 579 euros par part.
Comment est calculee la Flat Tax sur les dividendes ?
La Flat Tax sur les dividendes se calcule ainsi : montant des dividendes x 31,4%. Par exemple, pour 1000 euros de dividendes, vous paierez 314 euros (128 euros d'IR + 186 euros de prelevements sociaux), soit un net de 686 euros.
La Flat Tax s'applique-t-elle au PEA ?
Le PEA beneficie d'un regime specifique : apres 5 ans de detention, les plus-values sont exonerees d'impot sur le revenu. Seuls les prelevements sociaux s'appliquent, au taux de 18,6% depuis 2026. Le PEA fait en effet partie des produits concernes par la hausse de la CSG.
Peut-on choisir la Flat Tax pour certains revenus et le bareme pour d'autres ?
Non, l'option pour le bareme progressif est globale. Si vous optez pour le bareme, il s'appliquera a l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers de l'annee. Vous ne pouvez pas panacher les deux regimes.
Les moins-values peuvent-elles reduire la Flat Tax ?
Oui, les moins-values peuvent etre imputees sur les plus-values de meme nature realisees la meme annee ou les 10 annees suivantes. Cela permet de reduire la base imposable et donc le montant de la Flat Tax a payer.
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