PER : Plan Epargne Retraite, Avantages Fiscaux et Guide Complet
Le Plan Epargne Retraite (PER) est devenu l'outil incontournable pour préparer sa retraite tout en optimisant sa fiscalité. Cree par la loi PACTE en 2019, il remplace les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO) en offrant plus de souplesse. Avec des versements déductibles de votre revenu imposable et la possibilité de sortir en capital a la retraite, le PER séduit de plus en plus de Français. Découvrez comment en tirer le meilleur parti.
Qu'est-ce que le PER ?
Le Plan Epargne Retraite est un produit d'epargne à long terme cree par la loi PACTE du 22 mai 2019. Son objectif principal est de permettre aux Français de se constituer une epargne complémentaire pour leur retraite, en bénéficiant d'avantages fiscaux significatifs pendant la phase de constitution.
Le PER fonctionne sur un principe simple : vous effectuez des versements réguliers ou ponctuels sur votre plan, ces versements sont investis selon votre profil de risque (fonds euros, unites de compte, actions, obligations), et le capital accumule vous est restitue au moment de la retraite, soit sous forme de capital, soit sous forme de rente viagère, soit un mix des deux.
L'innovation majeure du PER par rapport aux anciens dispositifs reside dans sa portabilité : vous pouvez transférer votre PER d'un établissement a un autre, et même regrouper vos anciens plans (PERP, Madelin, PERCO, Article 83) dans un seul PER. Cette simplification facilite grandement la gestion de votre epargne retraite.
Le saviez-vous ?
Fin 2024, plus de 10 millions de Français détiennent un PER, avec un encours total dépassant 100 milliards d'euros. C'est le produit d'epargne retraite qui connaît la plus forte croissance.
Les objectifs du PER
- Compléter votre retraite : Face à la baisse prévisible des pensions, le PER permet de maintenir son niveau de vie
- Optimiser votre fiscalité : Les versements sont déductibles de votre revenu imposable
- Faire fructifier votre epargne : L'investissement long terme permet de bénéficier des performances des marches
- Transmettre un capital : En cas de décès, le PER offre des avantages successoraux
Les 3 types de PER
Le PER se decline en trois versions, selon l'origine des versements et le cadre de souscription :
Le PER Individuel (PERIN)
Ouvert a tous, le PER Individuel est souscrit à titre personnel auprès d'une banque, d'un assureur ou d'un courtier. Vous effectuez des versements volontaires, au rythme qui vous convient. C'est le successeur du PERP et du contrat Madelin.
- Accessible a tous, sans condition d'age ou de statut professionnel
- Versements libres ou programmes
- Choix des supports d'investissement
- Gestion libre ou pilotée
Le PER Entreprise Collectif (PERECO)
Le PERECO est mis en place par l'entreprise pour l'ensemble de ses salaries. Il remplace le PERCO. Il peut recevoir :
- Les versements volontaires des salaries
- L'intéressement et la participation
- L'abondement de l'employeur
- Les jours de repos non pris (CET)
Le PER Entreprise Obligatoire (PERO)
Le PERO est reserve a certaines catégories de salaries définies par l'entreprise (cadres, dirigeants...). L'adhésion est obligatoire. Il succede a l'article 83.
| Caractéristique | PER Individuel | PER Entreprise Collectif | PER Entreprise Obligatoire |
|---|---|---|---|
| Souscription | Individuelle | Par l'entreprise | Par l'entreprise |
| Adhésion | Volontaire | Volontaire | Obligatoire |
| Versements | Volontaires uniquement | Volontaires + epargne salariale | Obligatoires + volontaires |
| Abondement | Non | Possible | Possible |
La fiscalité avantageuse du PER
L'attrait principal du PER reside dans sa fiscalité a l'entrée : les versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, ce qui genere une économie d'impôt immédiate et proportionnelle à votre taux marginal d'imposition (TMI).
L'avantage fiscal a l'entrée
Chaque euro verse sur votre PER réduit d'autant votre revenu imposable. L'économie d'impôt dépend de votre TMI :
| Tranche Marginale d'Imposition | Économie pour 10 000 euros verses |
|---|---|
| 11% | 1 100 euros |
| 30% | 3 000 euros |
| 41% | 4 100 euros |
| 45% | 4 500 euros |
Exemple concret
Marie, cadre avec un revenu imposable de 60 000 euros (TMI 30%), verse 6 000 euros sur son PER. Son revenu imposable descend a 54 000 euros, soit une économie d'impôt de 1 800 euros. Son versement net lui coute donc 4 200 euros pour 6 000 euros capitalises.
La fiscalité a la sortie
En contrepartie de l'avantage fiscal a l'entrée, les sommes sont imposées a la sortie :
- Sortie en capital : Le capital correspondant aux versements déduits est soumis à l'IR (barème progressif). Les plus-values sont soumises au PFU de 30%.
- Sortie en rente : La rente est imposée comme une pension de retraite (barème IR après abattement de 10%).
L'option de non-déduction
Si vous n'etes pas ou peu impose, vous pouvez choisir de ne pas déduire vos versements. Dans ce cas, a la sortie, seules les plus-values seront imposées (PFU 30%), le capital verse étant exonere. Cette option est intéressante pour les personnes non imposables ou pour préparer la transmission.
Plafonds de déduction et calcul
La déduction des versements PER est encadrée par des plafonds annuels calcules en fonction de vos revenus professionnels. Comprendre ces plafonds est essentiel pour optimiser votre stratégie.
Le plafond de déduction pour les salaries
Pour les salaries et assimiles, le plafond de déduction est égal au plus élevé des deux montants suivants :
- 10% des revenus professionnels N-1, dans la limite de 8 fois le PASS (soit 35 194 euros pour 2025)
- 10% du PASS, soit 4 399 euros en 2025 (plancher minimum)
Le plafond pour les indépendants
Les travailleurs non-salaries bénéficient d'un plafond plus généreux :
- 10% du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS) + 15% de la fraction de bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS
- Soit un plafond maximum d'environ 85 000 euros par an
Le report des plafonds non utilises
Si vous n'avez pas utilise l'intégralité de votre plafond une année, vous pouvez reporter le solde sur les 3 années suivantes. Vous pouvez également utiliser le plafond non consomme de votre conjoint/partenaire de PACS.
Comment connaître votre plafond ?
Votre plafond disponible figure sur votre avis d'imposition, a la rubrique "Plafond epargne retraite". Il cumule le plafond de l'année et les reports des 3 années précédentes.
Sortie du PER : capital ou rente
A la retraite, vous avez le choix entre trois options pour récupérer votre epargne :
La sortie en capital
Vous récupérez l'intégralité de votre epargne en une ou plusieurs fois. C'est l'option la plus populaire car elle offre une grande flexibilité. Vous pouvez :
- Effectuer un retrait unique de tout le capital
- Programmer des retraits fractionnes sur plusieurs années
- Retirer partiellement et garder le reste investi
La sortie en rente viagère
Votre capital est converti en rente a vie, versée jusqu'à votre décès. Plusieurs options existent :
- Rente simple : Versements jusqu'à votre décès
- Rente réversible : Continue d'être versée à votre conjoint après votre décès (50% ou 100%)
- Rente avec annuités garanties : Versement garanti pendant une durée minimum
La sortie mixte
Vous pouvez combiner les deux options : récupérer une partie en capital et convertir le reste en rente. Cette solution permet de profiter des avantages des deux modes de sortie.
| Critère | Capital | Rente |
|---|---|---|
| Flexibilité | Totale | Limitée |
| Sécurité du revenu | Variable | Garantie a vie |
| Transmission | Possible (capital restant) | Limitée (réversion) |
| Fiscalité | IR sur capital + PFU sur gains | IR avec abattement 10% |
Déblocage anticipe du PER
Bien que le PER soit conçu pour la retraite, la loi prévoit des cas de déblocage anticipe permettant de récupérer votre epargne avant l'age légal :
Achat de la résidence principale
C'est la grande nouveauté du PER par rapport aux anciens dispositifs. Vous pouvez débloquer l'intégralité de votre epargne (versements volontaires et intéressement/participation) pour acheter votre résidence principale. Attention : seuls les versements volontaires non déduits bénéficient d'une fiscalité allégée a la sortie.
Les accidents de la vie
Le déblocage est possible, avec exonération d'impôt sur le capital, dans les situations suivantes :
- Décès du conjoint ou partenaire de PACS
- Invalidité du titulaire, de son conjoint, de ses enfants (2e ou 3e catégorie)
- Surendettement (sur décision de la commission)
- Expiration des droits au chômage
- Cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire
Attention
En cas de déblocage pour résidence principale, les versements ayant beneficie de la déduction fiscale seront réimposées a l'IR. Réfléchissez bien a l'impact fiscal avant d'utiliser cette option.
Questions fréquentes sur le PER
Qu'est-ce que le PER ?
Le PER (Plan Epargne Retraite) est un produit d'epargne long terme permettant de se constituer un complément de retraite tout en bénéficiant d'avantages fiscaux. Les versements sont déductibles du revenu imposable, dans certaines limites.
Quel est l'avantage fiscal du PER ?
Les versements sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable. Pour une TMI de 30%, un versement de 10 000 euros genere une économie d'impôt immédiate de 3 000 euros. Le plafond de déduction atteint 35 194 euros en 2025.
Quand peut-on débloquer son PER ?
Le PER est normalement bloque jusqu'à la retraite, mais des cas de déblocage anticipe existent : achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, surendettement, fin de droits chômage ou cessation d'activité non salariée.
PER ou assurance-vie : que choisir ?
Les deux sont complémentaires. Le PER offre un avantage fiscal a l'entrée mais l'argent est bloque. L'assurance-vie est plus souple avec une fiscalité avantageuse après 8 ans. Idéalement, combinez les deux.
Peut-on transférer un ancien PERP vers un PER ?
Oui, tous les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, Article 83) peuvent être transferes vers un PER. Le transfert est gratuit si le contrat a plus de 5 ans, sinon les frais sont plafonnes a 1%.
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